La adquisición de un vehículo puede tener implicaciones fiscales en la Declaración de la Renta, dependiendo de la situación del contribuyente y del tipo de vehículo adquirido.

La compra de un coche puede o no afectar la Declaración de la Renta, dependiendo de la situación personal y profesional del contribuyente, así como del tipo de vehículo adquirido y las posibles ayudas recibidas. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o revisar la normativa vigente para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.

A continuación, se detallan los aspectos más relevantes a considerar.

1. Compradores particulares

Para las personas físicas que trabajan por cuenta ajena o están jubiladas, la compra de un coche nuevo generalmente no tiene efecto en la Declaración de la Renta. Esto se debe a que se trata de un bien de consumo sobre el que ya se han aplicado impuestos, como el IVA y, en su caso, el Impuesto de Matriculación.

2. Empresas/Autónomos

Los autónomos que adquieren un vehículo para su actividad profesional pueden deducir una parte de los gastos asociados en su Declaración de la Renta. La deducibilidad dependerá del uso que se le dé al vehículo:

• Uso exclusivo profesional: Si el coche se utiliza únicamente para fines laborales, es posible deducir el 100% de los gastos relacionados.
• Uso mixto: Si el vehículo se utiliza tanto para actividades profesionales como personales, generalmente se permite deducir hasta el 50% de los gastos.

Es importante conservar documentación que acredite el uso profesional del vehículo para justificar las deducciones ante posibles inspecciones fiscales.

3. Personas con discapacidad

Las personas con discapacidad que adquieren un vehículo pueden beneficiarse de ciertas ventajas fiscales:

• IVA reducido: Aplicación de un tipo reducido del IVA en la compra del vehículo.
• Exención del Impuesto de Matriculación: En algunos casos, se puede estar exento de este impuesto.

Estas ventajas deben reflejarse adecuadamente en la Declaración de la Renta.

4. Ayudas y subvenciones públicas

Las ayudas y subvenciones recibidas para la compra de vehículos, como las del Plan MOVES III para vehículos eléctricos, se consideran ganancias patrimoniales y deben declararse en la Renta. Estas ayudas están sujetas a tributación y pueden incrementar la base imponible del IRPF.

5. Deducciones por compra de vehículos ecológicos

En 2025, existen deducciones fiscales para la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos enchufables:

• Deducción del 15%: Los contribuyentes pueden deducir el 15% del importe de la compra en su Declaración de la Renta, con una base máxima deducible de 20.000 euros, incluyendo el valor de adquisición y gastos asociados.
• Límite de deducción: La deducción máxima permitida es de 3.000 euros.

Es esencial verificar los requisitos específicos y la normativa vigente para aplicar correctamente estas deducciones.

6. Venta de vehículos usados

Si durante el año fiscal se ha vendido un vehículo, es necesario considerar si hubo una ganancia patrimonial:

• Ganancia patrimonial: Si el precio de venta supera el valor de adquisición, la ganancia debe declararse y tributarse en la base del ahorro.
• Pérdida patrimonial: Si se vende por debajo del valor de compra, se genera una pérdida que también debe reflejarse en la Declaración.

Es importante conservar todos los documentos relacionados con la compra y venta para justificar las cantidades declaradas.